Транспортный налог в Германии

обновлено: 14.11.2024

Автор статьи:

Эксперт в области международного медицинского страхования Афанасьев Сергей Александрович

Медицинские факты проверены:

Врач-рентгенолог первой категории Стамат Александра Ивановна

Эта статья относится к серии:

Гид по страхованию, финансам, бизнесу, работе и миграционным вопросам в Германии

Транспортный налог (Kfz-Steuer) взимается с владельцев автомобилей, находящихся в Германии на постоянной основе. Сумма Kfz-Steuer зависит от объёма двигателя и экологического класса автомобиля. Неуплата транспортного налога влечёт запрет на использование автомобиля.

В данной публикации рассмотрены факторы, влияющие на сумму транспортного налога (Kfz-Steuer) в Германии, льготы по Kfz-Steuer, а также последствия неуплаты транспортного налога.

Содержание публикации

1. Транспортный налог в Германии

2. Расчёт суммы транспортного налога

3. Снижение транспортного налога

4. Льготы по транспортному налогу

5. Неуплата транспортного налога

6. Ссылки

1. Транспортный налог в Германии

В Германии с большинства владельцев транспортных средств взимается транспортный налог (Kfz-Steuer). С июля 2014 года органом, ответственным за транспортный налог, является таможенное управление (Zollverwaltung).

Транспортный налог взимается с владельцев автомобилей, зарегистрированных как в Германии, так и за границей: главным фактором, влияющим на обязательство уплатить транспортный налог, является пребывание владельца автомобиля в Германии на постоянной основе (Hauptwohnsitz) в соответствии с §1 закона о взимании транспортного налога (Kraftfahrzeugsteuergesetz KraftStG)^[1].

Таким образом, если автомобиль приобретён в Германии, транспортный налог за него взимается после регистрации в Zulassungsbehörde: в течение нескольких дней после регистрации владелец получает уведомление о начислении налога и обязан уплатить его. В случае, если иностранец приезжает в Германию на длительный срок на личном автомобиле, транспортный налог взимается после регистрации иностранца по месту жительства (Wohnsitz-Anmeldung).

2. Расчёт суммы транспортного налога

Основанием для этого является §8 закона о взимании транспортного налога (Kraftfahrzeugsteuergesetz – KraftStG).

Если транспортное средство приводится в движение двигателем внутреннего сгорания, то сумма транспортного налога рассчитывается в зависимости от объема двигателя и экологического класса автомобиля. Экологический класс зависит от объёмов выбросов загрязняющих веществ (Schadstoffemissionen) и углекислого газа (Kohlendioxidemissionen) на километр. Таким образом, налог на старые автомобили, как правило, выше, чем на более современные и экологичные.

В случае автомобилей, оснащенных электродвигателем, налог рассчитывается исходя из разрешённой максимальной массы транспортного средства. Если разрешённая максимальная масса автомобиля превышает 3,5 т, при расчёте суммы транспортного налога также учитываются объём выбросов загрязняющих веществ и уровень шума.

Рассчитать сумму транспортного налога для конкретного автомобиля можно с помощью онлайн-калькулятора^[2], доступного на сайте министерства финансов Германии (Bundesministerium der Finanzen).

3. Снижение транспортного налога

Старые или дизельные автомобили в силу своих экологических характеристик предполагают более высокую сумму транспортного налога. В некоторых случаях рекомендуется произвести переоборудование (Nachrüstarbeit) выхлопных систем. Как правило, основным решением является установка катализатора или, если катализатор на автомобиле уже установлен, улучшение его до регулируемого катализатора (geregelter Katalisator). Катализатор значительно снижает объём выбросов загрязняющих веществ.

4. Льготы по транспортному налогу

Согласно §3a закона о взимании транспортного налога^[1] (Kraftfahrzeugsteuergesetz – KraftStG), для транспортных средств, зарегистрированных для перевозки людей с тяжелыми формами инвалидности, предусмотрены льготы в виде освобождения от уплаты транспортного налога или снижения его суммы на 50% (в зависимости от категории инвалидности).

Налоговая льгота предоставляется инвалиду только в отношении одного транспортного средства и должна быть запрошена в письменной форме (форма №3809)^[3] в таможенном управлении (Zollamt) по месту жительства. Заявление должно быть подписано самим инвалидом или доверенным лицом (требуется доверенность). Помимо заявления для получения льготы необходимо предоставить следующие документы:

удостоверение инвалида (Schwerbehindertenausweis);
приложение к удостоверению инвалида (Beiblatt zum Schwerbehindertenausweis).

Заявление и необходимые документы можно подать как лично в таможенном управлении, либо онлайн в электронной форме.

Налоговая льгота «привязана» к конкретному транспортному средству. В случае смены транспортного средства, запрос на получение льготы по транспортному налогу должен быть подан повторно.

Если инвалид является несовершеннолетним, для получения льготы необходимо зарегистрировать автомобиль на его имя.

5. Неуплата транспортного налога

Транспортный налог взимается ежегодно и действует до тех пор, пока транспортное средство зарегистрировано в Германии. При регистрации транспортного средства владелец даёт разрешение на безакцептное списание (SEPA-Lastschriftmandat) суммы транспортного налога: иными словами, сумма налога автоматически списывается со счёта владельца.

В случае если средств на счёте недостаточно, таможенное управление направляет владельцу транспортного средства предупреждение. Если со стороны владельца не предпринимается никаких действий, предупреждение направляется повторно. Если владелец и в этом случае не уплачивает налог, таможенное управление направляет уведомление в регистрационную службу.

Административное управление направляет владельцу предупреждение о снятии транспортного средства с регистрации, если налог не будет уплачен. Если после данного предупреждения налог всё ещё не уплачен, транспортное средство снимается с регистрации и, следовательно, не допускается до участия в дорожном движении.