Страховка для командировки

Необходимость оформления страхового полиса для работника, направляемого в командировку определяется законодательством страны регистрации юридического лица/работодателя и требованиями, предъявляемыми миграционными/визовыми службами страны командирования.

1. Страхование для командировок по стране

Для поездок в командировки в пределах страны проживания/гражданства оформление полиса не является обязательным, так как на командируемого работника распространяется действие следующих программ страхования:

• Программа обязательного медицинского страхования
• Программа социального страхования работников
• Программа страхования от несчастных случаев на транспорте
• Программа страхования в гостинице

2. Оформление полиса частного страхования для командированных по стране гражданства

Работодатель может оформить полис частного медицинского страхования для командированного работника с покрытием дополнительных рисков, не покрываемых полисом обязательного медицинского страхования. Наличие полиса частного медицинского страхования ускорит процесс получения медицинских услуг.

В качестве дополнительных опций в полис частного медицинского страхования рекомендовано включить покрытие следующих рисков:

• Эвакуация к месту проживания в случае возникновения серьезного заболевания.
• Страхование гражданской ответственности в случае неумышленного причинения работником вреда имуществу, жизни или здоровью третьих лиц во время пребывания в командировке.
• Страхование профессиональных рисков, связанных с выполнением служебных обязанностей во время нахождения в командировке.

3. Оформление страховки для зарубежных командировок

ВАЖНО! Полис страхования, оформляемый работнику, направляющемуся в заграничную командировку, должен соответствовать требованиям миграционных, визовых и иных служб страны командирования.

Более подробная информация о требованиях, предъявляемых к полису страхования размещена по ссылке>>.

Согласно действующим нормативно-правовым актам, при направлении работника в зарубежную командировку ему возмещаются расходы, связанные с оформлением медицинской страховки, необходимой в соответствии с миграционными правилами:

• Постановление Правительства Российской Федерации от 13 октября 2008 г. №749 «Об особенностях направления работников в служебные командировки»^[17]
• «Інструкція про службові відрядження в межах України та за кордон»^[18]
• «Правила об условиях труда работников Республики Казахстан за границей»^[19]
• Постановление Совета Министров Беларуси № 176 «О порядке и размерах возмещения расходов, гарантиях и компенсациях при служебных командировках»^[20]

Видео: медицинское страхование для работы за рубежом

4. Требования для оформления полиса страхования для командировки за границу

К оформлению договора страхования лиц, направляющихся в командировку за границу, предъявляются следующие требования:

4.1. Цели и срок действия договора

Оформляемый полис страхования должен предусматривать пребывание с целью осуществления трудовой деятельности за пределами страны постоянного проживания/гражданства. Договор должен действовать весь период нахождения в командировке без ограничений по количеству дней непрерывного пребывания на территории страны командирования (за исключением профессий, которые подразумевают регулярные въезды и выезды в страну командирования).

При оформлении долгосрочной визы полис страхования оформляется на срок действия визы. В случае если срок фактического пребывания в командировке меньше, чем срок действия визы, полис должен быть оформлен на период действия визы.

При получении работником вида на жительство с целью работы или на иных основаниях требуется заключение договора страхования, действующего при наличии ВНЖ.

В случае если продолжительность нахождения за границей по трудовому договору превышает один год, договор страхования должен быть заключен на 365 дней пребывания. По истечении срока действия полиса должен быть заключен договор страхования на новый период. 

4.2. Количество застрахованных дней

Для командировок, предусматривающих регулярное пересечение границы и/или множество кратковременных поездок с целью командировки страхователь имеет право оформить полис с указанием определенного количества дней фактического пребывания в стране командирования в течение года (30, 90, 60, 180, 365 дней).

Водители большегрузных транспортных средств (дальнобойщики), чья деятельность связана с международными переездами и регулярным пересечением границ нескольких стран имеют право оформить полис страхования с определенным (ограниченным) количеством застрахованных дней в течение года.

4.3. Страхование дополнительных рисков

При заключении договора страхования в отношении работников, осуществляющих трудовую деятельность с повышенным риском, риск необходимо указать в качестве дополнительного условия в договоре страхования.

4.4. Сумма страхового покрытия

Как правило, минимальная сумма страхового покрытия указана в требованиях миграционного законодательства страны командирования. На стоимость страхового покрытия влияют:

• удаленность страны командирования (чем дальше находится страна, тем больше рекомендуется указать сумму страхования),
• стоимость медицинских услуг в стране командирования,
• а также стоимость медицинской эвакуации и репатриации (чем дальше расположена страна, тем дороже стоимость услуги).

4.5. Набор покрываемых рисков

В рамках договора медицинского страхования для поездки в заграничную командировку должны покрываться следующие расходы:

• Оказание неотложной медицинской помощи при внезапном заболевании или несчастном случае.
• Амбулаторное лечение (визиты к врачам общей практики и врачам-специалистам).
• Стационарное лечение и рецептурные медицинские препараты.
• Медицинская транспортировка в страну гражданства/постоянного проживания работника.
• Расходы по репатриации останков в страну происхождения/гражданства в случае гибели застрахованного.

При наличии повышенных рисков, связанных с профессией, данные риски должны быть указаны в договоре страхования.

5. Рекомендации для оформления страхового договора для командировки за рубеж

При оформлении страхового договора работника для командировки за границу в него могут быть включены дополнительные опции:

• Расходы на юридическую помощь в связи с выполнением профессиональных обязанностей.
• Страхование несчастных случаев во время осуществления трудовой деятельности.
• Страхование гражданской ответственности при неумышленном причинении ущерба имуществу, нанесении вреда жизни или здоровью третьих лиц в процессе осуществления трудовой деятельности.
• Расходы на восстановление документов, необходимых для достижения цели командировки и возвращения в страну проживания/гражданства.
• Страхование багажа командированного работника.
• Услуги переводчика при осуществлении трудовой деятельности, получении медицинской помощи и т.д.
• Покрытие стоматологической помощи.
• Автомобильный ассистанс в случае, если при осуществлении трудовой деятельности за границей работник использует транспортное средство.

В случае, если командировка осуществляется транспортным средством предприятия в регионы, участвующие в программе страхования транспортных средств «Зеленая карта» предприятие должно оплатить соответствующую страховку. Если работник приобретал страхование «Зеленая карта» за счет средств, выданных на командировку, предприятие компенсирует ему расходы.

6. Как учитывать полис по бухгалтерии

Командировочные расходы относятся к расходам двойного назначения и могут быть внесены в состав расходов предприятия только при наличии подтверждающих документов.

Если законодательство страны назначения, или стран, по территории которых осуществляется транзитное движение в сторону страны командировки, предусматривает необходимость страхования жизни, здоровья или гражданской ответственности (при использовании транспортного средства), то расходы^[21] на такое страхование могут быть включены в состав расходов плательщика налогов, который командирует работника.

Для отнесения страховки к валовым расходам предприятия необходимо^[22], чтобы имелись документы, подтверждающие связь целей командировки с общей деятельностью предприятия:

• Договор/контракт с организацией/предприятием за рубежом.
• Приглашение стороны, чья деятельность совпадает с деятельностью предприятия.
• Документы, подтверждающие участие командированного в мероприятиях (конференциях, совещаниях, симпозиумах), связанных с деятельностью предприятия.

В качестве страхователя в оформляемом для заграничной командировки договоре страхования может быть указан:

• Работник, направляемый в командировку.
• Ответственное лицо предприятия, которое направляет работника в командировку.

Если работодатель решает предоставить страховку на период командировки в страну, где нет законодательных требований о необходимости страховки, страховой полис для работника превращается в дополнительное благо, облагаемое налогом.

Если организация направляет работника за рубеж в командировку сроком более одного года, расходы на добровольное страхование работника могут^[23] быть включены в список расходов для целей налогообложения.

Для предприятий, которые полностью или частично финансируются за счет государственного бюджета, срок действия страхового полиса работника должен соответствовать сроку командировки. Если полис оформлен на срок действия визы, который превышает сроки командировки, работнику компенсируется только часть страховки равная срокам командировки.

На коммерческих предприятиях компенсация страхового полиса осуществляется исходя из внутренних инструкций.